Налоги для ресторанного бизнеса: что выбрать ИП или ООО, УСН или патент

Налоги — это не та тема, которую хочется изучать, но незнание обходится дороже. Правильная организационно-правовая форма и налоговый режим могут сэкономить 5–15% от выручки ежегодно.

ИП или ООО для ресторана

ИП (Индивидуальный предприниматель)

Плюсы:

• Регистрация за 3 дня и 800 руб госпошлины
• Можно свободно распоряжаться деньгами (нет разницы между личными деньгами и деньгами ИП)
• Меньше бухгалтерской отчётности
• Штрафы ниже, чем для ООО

Минусы:

• Личная ответственность по долгам (всем имуществом)
• Труднее привлечь инвестора или продать бизнес
• Нельзя оформить алкогольную лицензию (только ООО может получить лицензию на розничную продажу алкоголя)

Вывод для ресторана: если планируете продавать алкоголь — нужно ООО. Без алкоголя (кофейня, пиццерия на доставку) — ИП вполне подходит.

ООО

Плюсы:

• Алкогольная лицензия
• Ограниченная ответственность (рискуете только уставным капиталом, если нет субсидиарной ответственности)
• Легче привлечь партнёра или инвестора

Минусы:

• Регистрация дороже и сложнее
• Дивиденды облагаются НДФЛ 13–15% дополнительно
• Больше отчётности

Системы налогообложения

УСН «Доходы» (6%)

Платите 6% от всей выручки.

Подходит для: высокомаржинального бизнеса с небольшой долей расходов.

Пример: кофейня с выручкой 1 млн руб/мес. Расходы 700 тыс. Налог = 1 000 000 × 6% = 60 тыс.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Платите 15% от разницы между доходами и расходами.

Подходит для: высокозатратного бизнеса (рестораны с дорогими продуктами, большой арендой).

Пример: ресторан с выручкой 3 млн, расходами 2,5 млн. Налог = (3 000 000 − 2 500 000) × 15% = 75 тыс. vs УСН 6% = 180 тыс.

Важно: минимальный налог — 1% от доходов. Даже если работаете в минус.

Патентная система (ПСН)

Фиксированный платёж независимо от реальной выручки. Для общепита.

Подходит для: небольших заведений с площадью до 150 м².

Стоимость патента зависит от региона и площади. В Москве для кафе 50 м² — около 60–90 тыс. руб в год.

Выгодно: если реальная выручка сильно превышает «потенциальный доход», от которого считается патент.

ОСНО (общая система)

С НДС 20%. Для большинства ресторанов не выгодна, но вынуждены применять при превышении лимитов УСН (265 млн руб выручки в 2025 году).

Как выбрать: простой алгоритм

1. Продаёте алкоголь → ООО обязательно
2. Выручка < 60 млн руб в год и площадь < 150 м² → рассмотрите ПСН
3. Расходы > 70% от выручки → УСН 15%
4. Расходы < 70% от выручки → УСН 6%

Совет: сравните несколько вариантов на ваших реальных цифрах с бухгалтером. Разница может составлять сотни тысяч рублей в год.

Что ещё нужно знать

• Страховые взносы за ИП: фиксированная часть ≈ 49 500 руб/год (2025) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб
• ФОТ персонала: взносы 30% от зарплаты (можно снизить до 15% для МСП)
• Касса: обязательна для всех форматов с 2021 года

RestPilot автоматически формирует управленческую отчётность в нужном формате — данные, которые потом легко передать бухгалтеру или налоговому консультанту.